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土地の分割取得及び二次相続含めたシミュレーション

背景

  • 名古屋市にお住いの専業主婦の方からご依頼
  • 父が亡くなり相続開始
  • 相続人は同居の配偶者と別居の子供2人

遺産の内容

土地6利用単位、家屋、預貯金、有価証券、生命保険など評価額合計2億5,000万円

節税のポイント

  • 1,000㎡を超える青空駐車場を、子供2人が相続税申告期限前に分割取得することにより、共有取得した後に分割するよりも土地の評価額を減額することができたとともに登録免許税の節税もできた。
  • 二次相続を含めた相続税の総額をシミュレーションすることにより、相続税額の総額を最小となるような分割案を提示した。

比較計算

    共有取得の場合 分割取得の場合
遺産の内訳 土地 6880万円 6580万円
その他の土地 1億2,000万円 1億2,000万円
預貯金 6,000万円 6,000万円
その他の財産 420万円 420万円
遺産合計 2億5,300万円 2億5,000万円
基礎控除額 △4,800万円 △4,800万円
課税対象遺産総額 2億500万円 2億200万円
相続税額(配偶者の税額軽減適用前) 4,075万円 3,970万円

105万円の相続税及び28万円の登録免許税を節税することができました。

 

二次相続を含めたシミュレーション計算

 
               
    法定相続分に従って遺産を取得した場合 シミュレーション結果に基づいた遺産分割の実例
一次相続 父の遺産合計 2億5,000万円 2億5,000万円
相続税額(配偶者の税額軽減適用) 1,630万円 3,573万円
二次相続 母が一次相続により取得した遺産合計 1億2,500万円 2,500万円
母固有の遺産合計 1億5,000万円 1億5,000万円
遺産合計 2億7,500万円 1億7,500万円
基礎控除額 4,200万円 4,200万円
課税対象遺産総額 2億3,300万円 2億3,300万円
相続総額 5,920万円 2,590万円
相続税の総額 7,550万円 5,090万円

2,460万円を節税することができました。

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