名古屋・愛知の相続税の申告・生前対策の無料相談

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名古屋市熱田区にお住まいの方の相続税相談、相続税申告は名古屋総合パートナーズへご相談ください。

熱田区にお住まいの方のからのご質問です

相続税対策として、親戚などを養子縁組するという話を聞いたことがあります。何だか不自然な気がするのですが、これは違法ではないのですか?

A養子縁組を行うと法定相続人が増えるため、基礎控除額の増加などを通じた節税効果があります。ただし、節税だけを目的として行われる養子縁組は租税回避行為として否認される可能性があります。

相続税の生前対策の一環として、相続人となる子の配偶者や孫と養子縁組を行い、法定相続人を増やすということは一般によく行われています。
これが節税につながる理由は主に次の3つの要因に基づきます。

(1)基礎控除額の増加
相続税の課税対象となる遺産総額は、相続財産の総額から基礎控除額を差し引いて求められます。ここでいう基礎控除額は、「3,000万円+(法定相続人の数×600万円)」と定められており、法定相続人の数に比例して増加し、その分課税対象となる遺産総額は減少します。したがって、養子縁組を行い、法定相続人を増やすと、その分節税が可能です。

(2)生命保険金の非課税金額の増加
QandA Q5でご説明しましたとおり、死亡保険金には法定相続人の数に500万円を乗じた金額までの非課税限度額が認められています。したがって、養子縁組を行い、法定相続人を増やすと、その分節税につながります。

(3)相続税総額の計算上の按分数の増加
相続税の総額の計算は、遺産総額に税率を乗ずるのではなく、遺産総額を各法定相続人が法定相続分どおり相続するという前提でいったん按分し、その各按分金額に税率を乗じます(その後、その計算結果を合計します)。税率は財産額(按分された額)に応じて高くなる仕組みになっているため、法定相続人の数が増えると、各人に按分される金額が逆に小さくなり、適用される税率が低くなる可能性があります。ここに節税効果があります。

ただし、上のいずれの場合も、法定相続人に含まれる養子の数は、被相続人に実子がある場合は1人、被相続人に実子がいない場合は2人に限定されていますので、養子を増やせば増やしただけ節税になる訳ではありませんのでご留意ください。
また、この範囲内の養子であっても、相続税額が1.2倍で計算されるいわゆる2割加算の対象とはなります。こういったマイナス面も含めて節税効果の大きさを計算してみてください。

なお、特に合理的な理由もなく、単に相続税額を少なくするだけの目的で養子縁組を行うと、税務当局より「租税回避行為」と認定され、当該養子を法定相続人に含めて計算することを否認されるリスクがあります。
子の配偶者や孫と養子縁組を行おうとする場合は、その法的な意味合いまで含めて親族間で十分に話し合っていただきたいと思います。

名古屋市熱田区のご紹介

熱田区は名古屋市の中南部に位置しております。
熱田区内には、熱田神宮を始め断夫山古墳や白鳥古墳などの歴史的文化遺産が数多く点在している一方で、日本最大級のコンベンション施設である名古屋国際会議場もあり、国際会議・式典・コンサートなどに広く利用されています。
歴史と文化のまちとして、ますますの発展が期待されています。

管轄税務署

熱田税務署
名古屋市熱田区花表町7番17号
電話:052-881-1541

平成28年1月1日の熱田区の世帯数と人口 (人)

世帯数 31,911
人口総数 65,951
男性 32,545
女性 33,406

引用元:平成28年3月1日現在の名古屋市の世帯数と人口(名古屋市公式ウェブサイト)

平成27年の熱田区の出生数、死者数、人口の自然 (人)

熱田区の平均所得(2011年現在)

熱田区平均 366万円
愛知平均 321万円
全国平均 276万円

引用元:名古屋市熱田区の住みやすい街(スマイティ)
愛知の平均所得ランキング(スマイティ)

名古屋市熱田区の地価平均(2015年)

名古屋市熱田区 21万8290円/m2、72万1620円/坪 +1.23%

引用元:愛知県の市町村ランキング(土地代データ)
熱田区(土地代データ)

名古屋市熱田区の地価公示ランキング(2015年)

住所 最寄駅 距離 坪単価 前年比
金山町1-2-17 金山 100m 311.4万円 /坪 +4.67%
金山町1-14-14 金山 320m 139.2万円 /坪 +0.96%
伝馬2-2-4 伝馬町 100m 85.6万円 /坪 +0.78%
旗屋1-6-11 西高蔵 70m 78.7万円 /坪 +0.85%
千代田町13-4 日比野 300m 73.4万円 /坪 +0.00%
花町5-26 金山 450m 69.4万円 /坪 +0.00%
外土居町6-10 西高蔵 500m 69.1万円 /坪 +0.48%
三本松町17-4 神宮前 130m 65.5万円 /坪 +1.02%
高蔵町6-14 西高蔵 300m 65.1万円 /坪 +0.51%
四番1-15-13 六番町 270m 65.1万円 /坪 +0.00%
旗屋2-12-13 神宮西 300m 61.8万円 /坪 +0.54%
四番1-5-11 六番町 300m 57.9万円 /坪 +0.00%
大宝3-14-23 日比野 380m 57.2万円 /坪 +0.00%
大宝1-12-12 日比野 500m 54.9万円 /坪 +0.00%
花表町18-7 神宮前 350m 51.9万円 /坪 +1.29%
八番2-6-22 六番町 300m 49.3万円 /坪 +0.00%
沢下町4-11 金山 950m 48.3万円 /坪 +0.00%
南一番町10-4 東海通 1300m 47.6万円 /坪 +0.00%
二番2-19-17 六番町 710m 46.0万円 /坪 +0.00%
五番町11-24 東海通 630m 40.0万円 /坪 +0.00%
千年2-13-17 東海通 1400m 39.7万円 /坪 +0.00%

引用元:名古屋市熱田区の土地価格(地価公示価格、路線価)(地価公示価格チェッカー)
愛知県の最新・地価公示価格(地価公示価格チェッカー)

熱田税務署(熱田区 南区 緑区 豊明市)の相続税・贈与税・所得税申告の概況

平成25年分相続税の課税状況

課税価格
相続人の数(人) 金額(千円)
940 60,312,619
納付税額
相続人の数(人) 金額(千円) 被相続人の数(人)
806 6,079,254 320

平成25年分贈与税の課税人数

2,491人

平成25年分所得税の所得階層別人員

所得種類合計・申告種類合計
83,474人

引用元:平成25年分の熱田税務署の相続税、贈与税、所得税申告の概況
相続税の課税状況 贈与税の課税人数 所得階層別人員 所得種類合計・申告種類合計(国税庁)

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 夜間相談(毎週火・水曜日)
 17:30~21:00
 土曜相談(毎週土曜日)
 9:30~17:00

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予約受付時間
平日・土日祝6:00~22:00
 

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【取り扱いエリア】
愛知県西部(名古屋市千種区,東区,北区,西区,中村区,中区,昭和区,瑞穂区,熱田区,中川区,港区,南区,守山区,緑区,名東区,天白区, 豊明市,日進市,清須市,北名古屋市,西春日井郡(豊山町),愛知郡(東郷町),春日井市,小牧市,瀬戸市,尾張旭市,長久手市津島市,愛西市,弥富市,あま市,海部郡(大治町 蟹江町 飛島村), 一宮市,稲沢市,犬山市,江南市,岩倉市,丹羽郡(大口町 扶桑町),半田市,常滑市,東海市,大府市,知多市,知多郡(阿久比町 東浦町 南知多町 美浜町 武豊町))
愛知県中部(豊田市,みよし市,岡崎市,額田郡(幸田町),安城市,碧南市,刈谷市,西尾市,知立市,高浜市)
愛知県東部(豊橋市,豊川市,蒲郡市,田原市,新城市)
岐阜県南部(岐阜市,関市,美濃市,羽島市,各務原市,山県市,瑞穂市,本巣市,本巣郡(北方町),多治見市,瑞浪市,土岐市,大垣市,海津市,養老郡(養老町),不破郡(垂井町 関ヶ原町),安八郡(神戸町 輪之内町 安八町),揖斐郡(揖斐川町 大野町 池田町),恵那市,中津川市,美濃加茂市,可児市,加茂郡(坂祝町 富加町 川辺町 七宗町 八百津町 白川町 東白川村),可児郡(御嵩町))
三重県北部(四日市市,三重郡(菰野町 朝日町 川越町),桑名市,いなべ市,桑名郡(木曽岬町),員弁郡(東員町))
三重県中部(津市,亀山市,鈴鹿市)
静岡県西部(浜松市,磐田市,袋井市,湖西市)
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