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障害者控除を適用して相続税額をゼロに

背景

  • 東海市にお住いの会社員の方からのご依頼
  • 同居していた父が亡くなり相続開始
  • 相続人は依頼人である長男と老人ホームに入所中の母(特別障害者)の2人

遺産の内容

賃貸中のマンション1室、空室マンション1室,山林、預貯金、有価証券など

節税のポイント

  • 賃貸中のマンションが小規模宅地等の特例の適用要件を満たすことを確認。土地評価額を50%減額することができた。
  • 老人ホームに入所中の母が高齢であること及び第2次相続に係る相続税節税のため、長男がすべて遺産を取得する予定であったが、母が特別障害者であるため母の障害者控除額が40万円あり、母が控除枠を使い切れない際には、障害者でない長男の相続税額から使い切れない分を控除することできるが、そのためには、母が遺産を取得しないと適用できないことを説明して、母に100万円だけ遺産を取得してもらった。

比較計算

    ご依頼人による集計 弊法人の計算結果
遺産の内訳 土地 435万円 327万円
山林 80万円 80万円
家屋 340万円 340万円
有価証券 935万円 935万円
その他 2,874万円 2,874万円
遺産合計 4,665万円 4,556万円
基礎控除額 4,200万円 4,200万円
課税対象遺産総額 465万円 356万円
相続税額 46万円 なし

46万円の節税を行うことができました。

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