愛知・名古屋の相続税申告・対策のご相談

相続税の申告,無料相談は名古屋市の相続税専門税理士へ

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名古屋市熱田区の相続税申告、相談、対策は税理士法人名古屋総合パートナーズにご相談ください。

名古屋市熱田区の相続税申告状況からみえるもの 考察

名古屋熱田税務署管内での相続税申告又は処理(更正、決定等)の件数です。管轄地域は、名古屋市熱田区と名古屋市南区と名古屋市緑区です。

◆相続税申告について

・平成26年中に開始した相続について平成27年10月31日までの申告税納付数
課税された相続人の数(人) 課税金額(千円) 納付した相続人の数(人) 納付金額(千円) 被相続人の数(人)
841人 69,878,837千円 723人 10,195,571千円 300人
  ・平成28年中に開始した相続について平成29年10月31日までの申告税納付数
申告した相続人 申告金額(千円) 課税された相続人 課税金額(千円) 納付した相続人 納付金額(千円) 被相続人
1,887人 92,992,605千円 1,504人 83,795,743千円 1,287人 13,244,248千円 567人
 

◆熱田区の死亡者数に占める被相続人の申告割合について

※死亡者数には管轄内の南区・緑区の人数も含めています。
熱田区の死亡者数は、678人と南区、緑区と比べて少ないため、熱田区だけでみれば、H28年度の相続税申告割合は名古屋市の平均17%に近い数字になるのではないか思います。

H26年度
死亡者数 被相続人 割合
3,964 300 7.56%
H28年度
死亡者数 被相続人 割合
4,050 567 14.00%
  ※愛知県の死亡者数における相続割合は以下の通りです。
  H26年度
死亡者数 被相続人 割合
62,426 5,054 8.01%
H28年度
死亡者数 被相続人 割合
65,227 11,583 17.76%
 

相続割合が愛知県の平均に近い数字で思ったより低く意外な数字でした
しかし近年はザ・ライオンズ ミッドキャピタルタワーや一条タワー金山のようなタワーマンションに代表される再開発により、人口増加に転じており、
また、六野の大同特殊鋼跡にイオン熱田ショッピングセンター(現・イオンモール熱田)が開店し、また名古屋高速道路のインタチェンジが開設されました。 近年、金山駅周辺にアスナル金山など再開発され、名古屋南部の副都心として成長しています。

このため、今後再開発による地価の増加などにより相続案件も増えていくのではないかと思われます。

名古屋市熱田区の相続税申告事情 データ編

熱田区は名古屋市の中南部に位置しております。
熱田区内には、熱田神宮を始め断夫山古墳や白鳥古墳などの歴史的文化遺産が数多く点在している一方で、日本最大級のコンベンション施設である名古屋国際会議場もあり、国際会議・式典・コンサートなどに広く利用されています。
歴史と文化のまちとして、ますますの発展が期待されています。

管轄税務署

熱田税務署
名古屋市熱田区花表町7番17号
電話:052-881-1541

平成31年1月1日の熱田区の世帯数と人口 (人)

世帯数 32,765
人口総数 66,004
男性 32,612
女性 33,392

引用元:平成31年3月1日現在の名古屋市の世帯数と人口(名古屋市公式ウェブサイト)

平成30年の熱田区の出生数、死者数、人口の自然 (人)

熱田区の平均所得(2019年現在)

熱田区平均 386万円
愛知平均 321万円
全国平均 276万円

引用元:名古屋市熱田区の住みやすい街(スマイティ)
愛知の平均所得ランキング(スマイティ)

名古屋市熱田区の地価平均(2019年)

名古屋市熱田区 29万2375円/m2、96万6528円/坪 +7.89%

引用元:愛知県の市町村ランキング(土地代データ)
熱田区(土地代データ)

名古屋市熱田区の地価公示ランキング(2019年)

住所 最寄駅 距離 坪単価 前年比
金山町1-2-17 金山 100m 601.7万円 /坪 +20.53%
金山町1-14-14 金山 320m 208.3万円 /坪 +14.96%
伝馬2-2-4 伝馬町 100m 99.8万円 /坪 +10.62%
波寄町14-4 金山 420m 99.2万円 /坪 +-%
旗屋1-6-11 西高蔵 70m 90.9万円 /坪 +9.13%
千代田町13-4 日比野 300m 84.0万円 /坪 +9.01%
三本松町17-4 神宮前 130m 82.0万円 /坪 +14.29%
外土居町6-10 西高蔵 500m 81.3万円 /坪 +10.81%
花町5-26 金山 450m 78.0万円 /坪 +9.26%
高蔵町6-14 西高蔵 300m 74.4万円 /坪 +4.65%

引用元:名古屋市熱田区の土地価格(地価公示価格、路線価)(地価公示価格チェッカー)
愛知県の最新・地価公示価格(地価公示価格チェッカー)

熱田税務署(熱田区 南区 緑区 豊明市)の相続税・贈与税・所得税申告の概況

平成28年分相続税の課税状況

申告する納付税額
相続人の数(人) 金額(千円) 被相続人の数(人)
1,887人 92,992,605千円 749人
課税価格
相続人の数(人) 金額(千円)
1,504人 83,795,743円
納付税額
相続人の数(人) 金額(千円) 被相続人の数(人)
1,287人 13,244,248千円 567人

平成28年分贈与税の課税人数

2,535人

平成28年分所得税の所得階層別人員

所得種類合計・申告種類合計
84,218人

引用元:平成28年分の熱田税務署の相続税、贈与税、所得税申告の概況
相続税の課税状況 贈与税の課税人数 所得階層別人員 所得種類合計・申告種類合計(国税庁)

名古屋市熱田区にお住まいの方のからのご質問です

相続税対策として、親戚などを養子縁組するという話を聞いたことがあります。何だか不自然な気がするのですが、これは違法ではないのですか?

A養子縁組を行うと法定相続人が増えるため、基礎控除額の増加などを通じた節税効果があります。ただし、節税だけを目的として行われる養子縁組は租税回避行為として否認される可能性があります。

相続税の生前対策の一環として、相続人となる子の配偶者や孫と養子縁組を行い、法定相続人を増やすということは一般によく行われています。
これが節税につながる理由は主に次の3つの要因に基づきます。

(1)基礎控除額の増加
相続税の課税対象となる遺産総額は、相続財産の総額から基礎控除額を差し引いて求められます。ここでいう基礎控除額は、「3,000万円+(法定相続人の数×600万円)」と定められており、法定相続人の数に比例して増加し、その分課税対象となる遺産総額は減少します。したがって、養子縁組を行い、法定相続人を増やすと、その分節税が可能です。

(2)生命保険金の非課税金額の増加
QandA Q5でご説明しましたとおり、死亡保険金には法定相続人の数に500万円を乗じた金額までの非課税限度額が認められています。したがって、養子縁組を行い、法定相続人を増やすと、その分節税につながります。

(3)相続税総額の計算上の按分数の増加
相続税の総額の計算は、遺産総額に税率を乗ずるのではなく、遺産総額を各法定相続人が法定相続分どおり相続するという前提でいったん按分し、その各按分金額に税率を乗じます(その後、その計算結果を合計します)。税率は財産額(按分された額)に応じて高くなる仕組みになっているため、法定相続人の数が増えると、各人に按分される金額が逆に小さくなり、適用される税率が低くなる可能性があります。ここに節税効果があります。

ただし、上のいずれの場合も、法定相続人に含まれる養子の数は、被相続人に実子がある場合は1人、被相続人に実子がいない場合は2人に限定されていますので、養子を増やせば増やしただけ節税になる訳ではありませんのでご留意ください。
また、この範囲内の養子であっても、相続税額が1.2倍で計算されるいわゆる2割加算の対象とはなります。こういったマイナス面も含めて節税効果の大きさを計算してみてください。

なお、特に合理的な理由もなく、単に相続税額を少なくするだけの目的で養子縁組を行うと、税務当局より「租税回避行為」と認定され、当該養子を法定相続人に含めて計算することを否認されるリスクがあります。
子の配偶者や孫と養子縁組を行おうとする場合は、その法的な意味合いまで含めて親族間で十分に話し合っていただきたいと思います。

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