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Q27 相続税を申告する際、銀行預金について発行してもらう残高証明書の提出は必要なのでしょうか?

相続税を申告する際、銀行預金について発行してもらう残高証明書の提出は必要なのでしょうか? 取得しておいた方が役に立ちますか?
通帳
遺産となる預金口座の残高証明書は税務当局より明確に申告書に添付することを求められているものではありませんが、実務上は取り寄せた上で添付することが多いです。残高証明書を取り寄せて内容を確認することは、相続人が把握していなかった口座や借入金などの発見に役立つことがあります。

被相続人の有していた銀行口座の相続開始時の残高は、通帳を記帳することでも確認できますが、相続税申告の実務においては、相続人を通じて取引銀行に残高証明書を発行してもらい、これを相続税計算の資料とし、最終的に税務署に提出する申告書に資料として添付します。
この銀行口座の残高証明書は、税務当局より提出を明確に求められている書類ではないのですが(実際のところ、国税庁が「相続税の申告書に添付して提出していただく主な書類」として挙げているもののうち、全てのケースで必須とされるものは「被相続人の全ての相続人を明らかにする戸籍の謄本」だけです)、次のような理由から、口座のある全ての銀行に残高証明書を発行してもらい内容を確認の上、相続税申告書に添付します。

  1. 残高証明書は、その金融機関と被相続人間の取引の全てを網羅して記載されるので、証券や借入金を含め、相続人の把握していなかった財産や負債の発見につながる。
  2. 定期預金の既経過利息の金額を容易に把握できる(定期預金についてはこれを遺産の課税価格に含める必要があります)。
  3. 課税対象となる相続開始時の預金残高を明確にできるので、内容を確認する税務署にとっても都合がよく、不要な問い合わせや調査を避けることができる。

残高証明書は銀行窓口で戸籍謄本を示し相続人であることを証明すれば、相続人は誰でも単独で発行を依頼することができます。ただ、発行手数料や身分証などその他の必要書類に関しては金融機関により多少異なりますので、事前に確認された方がよいかと思います。

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