父の相続について、兄ともめています。
遺言書について「無効の訴え」がされましたが「有効」となり、分割内容が決まりました。
しかし、まだ「寄与分」について解決していません。
相続税の申告書は「未分割」提出済みです。分割が決まったら申告が必要と聞きました。
いつ、申告書を提出すればよいのでしょうか?
既に期限内申告を未分割で提出されているため、現時点で【改めて新しい申告書をすぐに提出する必要はありません】。
現在行われている寄与分に関する裁判(審判・訴訟)の結論が出て、実際の遺産取得額・割合が確定した段階で手続きを行います。裁判の確定後、変更後の税額に応じて必要な手続きを行います。
裁判(審判の確定、和解、判決など)によって「各相続人がどの財産をどれだけ取得するか」が確定した日の翌日から手続きが可能になります。
未分割申告時の金額(法定相続分で計算した税額等)と比べて、最終的な取得財産が増えたか減ったかによって手続きと期限が異なります。
| 手続きの種類 | 対象となるケース | 提出の期限 |
|---|---|---|
|
更正の請求 (税金が戻る場合) |
裁判の結果、当初の未分割申告より取得財産が減り、税額が安くなる場合 | 裁判等の確定を知った日の翌日から4か月以内 |
|
修正申告 (追加納税がある場合) |
裁判の結果、寄与分が認められるなどして取得財産が増え、税額が高くなる場合 | 明確な期限はありませんが、確定後すみやかに |
注意(更正の請求の期限):
税金が安くなって還付を受けるための「更正の請求」は、「権利の確定(裁判確定など)を知った日の翌日から4か月」という厳格な期限(相続税法第32条の特則)があります。期限を過ぎると納めすぎた税金を取り戻せなくなるためご注意ください。
【国税庁】
B1-27 相続税及び贈与税の更正の請求手続
当初の申告時に「申告期限後3年以内の分割見込書」を添付して提出している場合、裁判確定後に遺産分割が完了したことで、「配偶者の税額軽減」や「小規模宅地等の特例」を適用して税額を減額することができます。
この特例を適用して更正の請求を行う場合も、分割(裁判確定)を知った日の翌日から4か月以内に手続きを行う必要があります。
より良いサービスのご提供のため、相続税申告・相続税対策の取扱案件の対応エリアを、下記の地域に限らせて頂きます。
【取り扱いエリア】
愛知県西部(名古屋市千種区,東区,北区,西区,中村区,中区,昭和区,瑞穂区,熱田区,中川区,港区,南区,守山区,緑区,名東区,天白区,
豊明市,日進市,清須市,北名古屋市,西春日井郡(豊山町),愛知郡(東郷町),春日井市,小牧市,瀬戸市,尾張旭市,長久手市津島市,愛西市,弥富市,あま市,海部郡(大治町 蟹江町 飛島村),
一宮市,稲沢市,犬山市,江南市,岩倉市,丹羽郡(大口町 扶桑町),半田市,常滑市,東海市,大府市,知多市,知多郡(阿久比町 東浦町 南知多町 美浜町 武豊町))
愛知県中部(豊田市,みよし市,岡崎市,額田郡(幸田町),安城市,碧南市,刈谷市,西尾市,知立市,高浜市)
愛知県東部(豊橋市,豊川市,蒲郡市,田原市,新城市)
岐阜県南部(岐阜市,関市,美濃市,羽島市,各務原市,山県市,瑞穂市,本巣市,本巣郡(北方町),多治見市,瑞浪市,土岐市,大垣市,海津市,養老郡(養老町),不破郡(垂井町
関ヶ原町),安八郡(神戸町 輪之内町 安八町),揖斐郡(揖斐川町 大野町 池田町),恵那市,中津川市,美濃加茂市,可児市,加茂郡(坂祝町 富加町 川辺町 七宗町 八百津町 白川町 東白川村),可児郡(御嵩町))
三重県北部(四日市市,三重郡(菰野町 朝日町 川越町),桑名市,いなべ市,桑名郡(木曽岬町),員弁郡(東員町))
三重県中部(津市,亀山市,鈴鹿市)
静岡県西部(浜松市,磐田市,袋井市,湖西市)
無料相談については、相続人・受遺者の方の内少なくとも1名が上記エリアにお住まいの場合、または被相続人の最後の住所地が上記エリアにある場合の方に限定させていただいております。
運営管理 Copyright © 税理士法人 名古屋総合パートナーズ All right reserved.
所属:名古屋税理士会